Días de asuetos en México

A partir del 1 de enero de 2023 entró en vigor la modificación a la Ley Federal del Trabajo (LFT), que duplica el número de días laborables de vacaciones. La reforma permitirá a los trabajadores tomarse al menos 12 días libres, en lugar de los seis actuales, seguidos o en cuotas si el trabajador está de acuerdo. Es el primer cambio que deja los estatutos en más de medio siglo sin modificar las leyes existentes. El 27 de diciembre de 2022, el Diario Oficial de la Federación publicó las reformas de los artículos 76 y 78 de la Ley Federal del Trabajo, la reforma revisa el número de días de vacaciones a los que tienen derecho los trabajadores, aumentando el número de días de vacaciones de 6 a 12 en el primer año las vacaciones se incrementarán en 2 días por año para un total de 20 días, a partir del sexto año se añadirán 2 días cada 5 años.

Si bien algunos días oficiales de la semana pueden trasladarse al lunes como puentes según las normas oficiales, existen determinados días naturales que conservan su carácter conmemorativo

inamovible. A continuación, se enumeran los días libres laborales obligatorios.

  • Días oficiales:
    • Año nuevo (1 de enero): la celebración se remonta a 1582, cuando el Papa Gregorio XIII creó el calendario gregoriano en el que se establecía como inicio del año. A partir de ese momento se empieza a celebrar este día.
    • Día de la Constitución Mexicana (6 de febrero): promulgación de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, suscrita por Venustiano Carranza, primer jefe del Estado Mayor del Ejército Constitucional, y redactada por la Convención Constituyente Mexicana en 1917.
    • Natalicio de Benito Juárez (20 de marzo): el presidente Benito Juárez nació el 21 de marzo de 1806 en Oaxaca. Fue un político y abogado nativo de México que marcó un hito de gran cambio en la historia de México debido a la Constitución de 1857 y las Guerras de Reforma.
    • Día Internacional de los Trabajadores (1 de mayo): conmemora al movimiento obrero y de fuerza de trabajo a nivel mundial como un movimiento reivindicativo de distintas causas relacionadas con el trabajo.
    • Día de la Independencia de México (16 de septiembre): en 1821, luego de la victoria del ejército de Trigarante, primer gobierno del México independiente, la Junta del Gobierno Provisional integrado por Vicente Guerrero, Guadalupe Victoria y Agustín de Iturbide, declaró el
    •  16 de septiembre fiesta nacional.
    • Aniversario de la Revolución Mexicana (20 de noviembre): el inicio de la Revolución Mexicana, cuando Francisco I Madero anunció el Plan San Luis, ordenando a los mexicanos armarse contra el gobierno de Porfirio Díaz, quien llevaba 36 años en el poder.
    • Navidad (25 de diciembre): la tradición cristiana celebra la Navidad con la estética más festiva, o equivalente: el nacimiento de Jesucristo.
  • Días no oficiales:
    • Jueves Santo (6 de abril): es una fiesta cristiana tradicional anual que se celebra el jueves anterior al Domingo de Pascua, dentro de la Semana Santa, que termina la Ciclo Cuaresmal y comienza el Triduo Pascual.
    • Viernes Santo (7 de abril): es una de las conmemoraciones más representativas y profundas del cristianismo, este es el sexto día de la Semana Santa, conmemorando la crucifixión y muerte de Jesucristo. En este día, la Iglesia Católica ordena a sus seguidores ayunar y no ingerir carne roja como penitencia.
    • Batalla de Puebla (5 de mayo): fue una batalla entre el Ejército de la República Mexicana al mando de Ignacio Zaragoza contra la Segunda
    •  Intervención Francesa en la ciudad de Puebla, resultó ser una victoria importante para los mexicanos ya que superaban en número a uno de los ejércitos más experimentados.
    • Día de la Raza (12 de octubre): el navegante Cristóbal Colón llegó a América en 1492, en este día se celebra en la mayoría de los países de habla hispana, en Estados Unidos, entre otros países.
    • Día de Muertos (1 y 2 de noviembre): el respeto a la memoria de los difuntos tiene su origen en la fusión entre las celebraciones católicas y las diversas costumbres de los pueblos indígenas de México.
    • Día de la Virgen de Guadalupe (12 de diciembre): tiene su origen en las apariciones de María, la Madre de Dios, acontecidas en 1531 en el cerro del Tepeyac, ubicado al norte de la Ciudad de México.
  • Bibliografía:

¿Qué es la NOM-035?

Las Normas Oficiales Mexicanas emitidas por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social determinan las condiciones mínimas necesarias de seguridad, salud y ambiente de trabajo para prevenir

accidentes laborales y enfermedades profesionales. Dependiendo del campo de aplicación, la NOM-035 es apta para el territorio nacional y para su uso en todos los centros de trabajo en México. Sin embargo, las disposiciones de esta norma se aplican al número de trabajadores, por ejemplo, centros de trabajo donde laboran 15 personas, hasta centros de trabajo con una capacidad de más de 50 personas. Por lo tanto, el centro de trabajo debe determinar si esta obligado a cumplir con las obligaciones correspondientes al número de trabajadores con el que cuenta.

  • La NOM 035 se forma de dos etapas y define los requisitos que deben cumplir en los centros de trabajo:
    • Política: medidas preventivas, identificación de trabajadores expuestos a eventos traumáticos severos y difusión de información.
    • Identificación y análisis de factores de riesgo psicosocial: evaluación del clima organizacional, medidas y acciones de control, práctica de tamizaje y documentación médica.
  • Elementos de evaluación de la NOM-035: para cumplir con la norma, es importante evaluar a los trabajadores de los centros de trabajo con los siguientes aspectos:
    • Condiciones en el ambiente de trabajo.
    • Carga laboral.
    • Falta de control sobre el trabajo.
    • Jornadas de trabajo y rotación de turnos que excedan lo señalado en la Ley Federal Del Trabajo.
    • Interferencia en la relación trabajo-familia.
  • Identificación de riesgos psicosociales en los centros de trabajo: la norma obliga a los centros de trabajo adoptar las medidas de precaución para controlar los factores de riesgo psicosocial mediante la realización de cuestionarios a los trabajadores para que puedan identificar dichos factores y evaluar el entorno laboral. Los principales factores psicosociales que pueden ocurrir en el trabajo son:
    • Violencia Laboral.
    • Condiciones de riesgo en el ambiente de trabajo.
    • Condiciones laborales específicas de riesgo.
    • Falta de condiciones laborales decentes.
    • Clima laboral inadecuado.
  • Beneficio de implementar la NOM-035 en los centros de trabajo: la norma se convierte en una iniciativa para ver por el bienestar y la salud de sus empleados y lograr resultados positivos en términos de negocio, de hecho, proporciona una manera de ayudar a identificar estos problemas para que puedan ser tratados, monitoreados y prevenidos. Brinda la oportunidad de identificar quién es el empleado que presente los indicadores específicos de acontecimientos traumáticos severos y riesgos psicosociales ofrecidos en la norma y poder llamar la atención del empleado para su seguimiento. La NOM-035 debería considerarse un compromiso de las empresas para promover y establecer un mejor ambiente laboral alineándose al propio objetivo de la norma, erróneamente se percibe como una obligación más a cumplir por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social, pero la realidad es que gracias a la Norma los trabajos pueden ser más dignos y amenos para los trabajadores de los centros de trabajo, y eso debería ser la prioridad para todo administrador o patrón de las empresas.
  • Bibliografía:

¿Qué es el IVA y el ISR?

  • Impuesto Sobre la Renta: De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), el ISR es una obligación tributaria que deben cumplir las personas físicas y morales, el impuesto se aplica a los ingresos que aumenten los recursos del contribuyente. Las personas físicas o morales que sean residentes en México o perciban rentas de fuentes ubicadas en el país deberán cumplir con este impuesto. Los cambios anuales en el paquete económico suelen afectar estos rangos y porcentajes, por ello, es importante estar al tanto de las actualizaciones a través del buzón fiscal. Este es uno de los impuestos a los que más nos enfrentamos todos los días, sin embargo, lo mejor que puede hacer es, si no va a contar con la ayuda de un contador, busque asesoramiento si es necesario sobre cómo hacerlo. Se debe pagar ISR cuando se obtienen ingresos en México por cualquiera de los siguientes conceptos:
    • Salarios.
    • Honorarios.
    • Remuneraciones a miembros de consejos, administradores, comisarios y gerentes.
    • Arrendamiento de inmuebles y muebles.
    • Contratos de servicio turístico de tiempo compartido.
    • Regalías, asistencia técnica y publicidad.
    • Intereses.
    • Remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos.
    • Dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas morales.
  • Impuesto al Valor Agregado: El IVA es un impuesto indirecto, o sea, ya está incluido en el coste del producto o servicio adquirido, de manera que en cada compra que realizamos pagamos el precio del producto o servicio más un porcentaje de IVA correspondiente. Además, quien venda o preste el servicio deberá entregar el monto correspondiente a este impuesto al Ministerio de Hacienda. En cada compra pagamos el precio del artículo más el porcentaje de impuesto aplicable a su coste, quien venda o preste servicios no se quedará con este impuesto porque tiene que pagar a Hacienda cada 3 meses el impuesto recaudado en las facturas emitidas a los clientes y el impuesto pagado por los gastos necesarios para hacer crecer su negocio según la diferencia entre actividades (gastos deducibles). Existen tres tipos de IVA en función del porcentaje aplicado sobre el precio de venta:
    • General: Con carácter general, todos los negocios, ya sean de venta de bienes o de prestación de servicios, están sujetos al tipo general del impuesto, que es del 16%.
    • Reducido: Se reducirá el tipo impositivo del 10% para uso de agua, productos sanitarios, venta de viviendas, distribución de alimentos para consumo humano, etc.
    • Superreducido: El tipo impositivo superreducido del 4% es aplicable en a las operaciones en la venta de alimentos no procesados​​ (pan, huevos, frutas, verduras, etc.), venta de medicamentos, venta de libros o y periódicos, entre otras.
  • Bibliografía:

Conceptos y retenciones de la nómina en México

  • Salario: Como hemos dicho, es la remuneración mensual que recibe una persona por su labor profesional. Este es el precio que una empresa paga a un trabajador por realizar una tarea específica. Entre los salarios podemos distinguir:
    • Salario base: Se refiere a las asignaciones fijas que reciben los trabajadores por el trabajo que realizan por unidad de tiempo. Por lo general, el salario base está determinado por el contrato laboral establecido entre la empresa y el profesionista.
    • Salario neto: Se refiere a la cantidad que ganan los trabajadores después de deducir los impuestos regulados por el estado y las retenciones en origen. De esa manera sabemos que los salarios son una de las formas en que se debe gravar.
    • Salario bruto: La cantidad monetaria absoluta propiedad del trabajador, por la cual no se han retenido impuestos ni contribuciones.
    • Salario fijo: puede ser un salario mensual donde se paga a los trabajadores al final del mes por el trabajo realizado. El trabajador recibirá un pago cada 15 días, junto con los jornales que perciba por cada día.
    • Salario variable: también es conocido en el ámbito laboral, porque al trabajador se le pagará de acuerdo con la cantidad de trabajo que realice, sin importar el tiempo que tarde en completarlo.
  • Retenciones IMSS: el Instituto Mexicano del Seguro Social es una institución creada para brindar atención médica y mantener la seguridad social de los trabajadores mexicanos. Todo trabajador del sector privado como afiliado tiene derecho a diversos beneficios. El mantenimiento del IMSS requiere apoyo financiero del gobierno además de los pagos de los trabajadores y patrones registrados. Cuando calculamos el salario de un trabajador, se deben tener en cuenta las deducciones, esto es para pagar las obligaciones administrativas y financieras del empleado, que a menudo conducen a una compensación a largo plazo. El monto total que se le pagará al IMSS por sus servicios de salud y seguridad social se denomina cuota obrero-patronal. Es responsabilidad de la empresa pagar esta tarifa, sin embargo, parte de esta tarifa le corresponde al trabajador.
  • Retenciones ISR: es un impuesto que pagan todas las personas naturales y jurídicas generadoras de riqueza. Es decir, se aplica a los ingresos que las personasobtienen a través de ciertas actividades legítimas. La retención de impuestos se ha convertido en un apoyo al gasto público. Están obligados a aportar todas las personas residentes en México, que residan en el extranjero y establezcan un establecimiento en el país, y todos los extranjeros residentes que perciban rentas de fuentes de riqueza en México. La retención se calcula en función de los ingresos de cada contribuyente, por lo que la tasa de retención mensual aumenta del 1,92% al 35% mensual. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) cuenta con un Formulario de Retención de Impuesto a la Renta.
  • Cálculo de nómina: la página oficial del SAT (Hacienda) ofrece una consulta de ingresos y retenciones, con el objetivo de consultar la información correspondiente a tus ingresos y retenciones declaradas por los retenedores ante el SAT: https://www.sat.gob.mx/aplicacion/75187/consulta-de-los-ingresos-y-retenciones. Además, la página oficial del IMSS ofrece un programa informático para determinar importes y conceptos para el pago de las cuotas obrero-patronales por conceptos de IMSS llamado SUA (Sistema Único de Autodeterminación): http://www.imss.gob.mx/patrones/sua
  • Bibliografía:

¿Cuáles son mis derechos como trabajador según la Ley Federal del Trabajo?

  • Aguinaldo: esta es la cantidad de dinero que los empleadores deben entregar a los colaboradores en diciembre. Tienen derecho a él los trabajadores actuales y anteriores de la empresa, aunque no estén trabajando durante un año completo, siendo estos últimos prorrateados por las horas de servicio prestadas durante el año. El monto recibido es de al menos 15 días de salario, sin embargo, en algunas otras empresas es de un mes. El salario considerado es la base o el salario percibido por un día de trabajo. Este beneficio se debe dar antes del 20 de diciembre, si la empresa no te lo da, se tiene un año para reclamarlo.
  • Vacaciones y primas vacacionales: Después de un año de servicio en una empresa, tiene derecho a por lo menos seis días de vacaciones. A partir de entonces se añaden dos días cada año hasta llegar a los 12 días. Después del quinto año, las vacaciones se incrementarán en dos días por cada cinco años de empleo. Además, el período de licencia lo determina el empleador dentro de los seis meses posteriores a la finalización de un año de trabajo. El aguinaldo vacacional es un monto adicional que se paga anualmente por las pausas laborales, el cual equivale al 25% del monto devengado durante el período vacacional.
  • Días de descanso: cualquier persona que trabaje en una empresa cuenta como mínimo con un día de descanso a la semana. Además de los días no laborales obligatorios que se estipulan en el calendario que indica la ley.
    • El primero de enero.
    • Primer lunes de febrero en conmemoración del 5 de febrero, día de la promulgación de la Constitución Política.
    • El tercer lunes de marzo por el 21 del mismo mes, natalicio de Benito Juárez.
    • 1 de mayo, día del trabajo.
    • 16 de septiembre, en conmemoración del inicio de la guerra de independencia.
    • 1 de diciembre de cada seis años.
    • 25 de diciembre y cuando lo determinen las leyes federales y locales estatales por elecciones ordinarias.

  • Licencia de maternidad: las 12 semanas antes y después del parto es derecho de las madres trabajadoras a cuidar de los bebés y proteger la maternidad. Durante este período, recibió su salario completo.
  • Periodo de lactancia: son dos reposos extraordinarios para que la madre trabajadora pueda alimentar a sus hijos.
  • Prima dominical: Esta es una cantidad adicional prevista para los trabajadores que trabajan en domingo cuando toman libre cualquier otro día de la semana.
  • Prima de antigüedad: Este es un monto adicional que se otorga a los trabajadores de la empresa que han trabajado durante más de 15 años. Esta cantidad es el salario de doce días de trabajo por año, pero se prorratea si no se trabajó durante un año completo. ¿Cuándo puedo recibir este monto?
    • Trabajador que se separe de la empresa por causa justificada.
    • Por despido injustificado.
    • Por muerte del trabajador, dicho monto se paga a los beneficiarios.
  • Pago de Utilidades: Los trabajadores tienen derecho a una parte de las utilidades obtenidas de las actividades productivas cuando el patrón haya declarado rentas anuales superiores a 300.000 pesos en el ejercicio fiscal anterior. Pero no todos los trabajadores gozan de este derecho, por ejemplo, los empleadoseventuales que trabajan menos de 60 días, los directores, ejecutivos y gerentes generales de empresas, los trabajadores domésticos, los socios o accionistas de empresas y los trabajadores remunerados. Además, algunas empresas no necesitan otorgar participación en las utilidades, especialmente aquellas que son nuevas o tienen un año; instituciones que trabajan en el desarrollo de nuevos productos en los dos primeros años, agencias de ayuda privada sin fines de lucro, el Instituto Mexicano del Seguro Social y fines culturales, benéficos o asistenciales de las instituciones públicas descentralizadas. Este pago se debe dar del 1 de abril al 30 mayo, cuando se trata de empresas; y del 1 de mayo al 29 de junio en caso de personas físicas.
  • Prestaciones por despido injustificado: Cuando el empleador termina la relación laboral con el trabajador sin causa justificada, el trabajador tiene dos opciones:
    • Indemnización Constitucional: se pagan tres meses de salario con aguinaldos, vacaciones, complementos de vacaciones, facturas de servicios públicos adeudados, complementos de antigüedad, salarios atrasados ​​y salarios proporcionales a la jornada trabajada.
    • Reintegro: El trabajador se reincorpora a la empresa en las mismas condiciones en que prestaba sus servicios antes de su revocación, debiendo asimismo gozar de los beneficios marginales mencionados anteriormente, tales como el reconocimiento de su antigüedad al momento de su salida, salarios atrasados ​​y prestaciones sociales y aportes de seguridad.

Bibliografía: